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冀东水泥递延所得税资产大增力避亏损-【新闻】

发布时间:2021-05-26 09:24:34 阅读: 来源:刺绣机厂家

冀东水泥:递延所得税资产大增 力避亏损

4月16日披露的年报显示,公司2012年递延所得税资产较期初大幅增加246.13%至3.12亿元,主要是由于可抵扣亏损确认的递延所得税资产大幅增加818.2%至2.12亿元所致。

冀东水泥2012年递延所得税资产大幅增加,有投资者质疑公司涉嫌粉饰业绩、虚增利润,力避亏损。

4月16日披露的年报显示,公司2012年递延所得税资产较期初大幅增加246.13%至3.12亿元,主要是由于可抵扣亏损确认的递延所得税资产大幅增加818.2%至2.12亿元所致。

公司2012年确认相应递延所得税资产的可抵扣亏损金额高达9.09亿元,而2011年仅为9696.32万元。

值得注意的是,可抵扣亏损只有在符合一定的条件下才能够确认相应的递延所得税资产。《企业会计准则第18号所得税》第十五条规定:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。

一位财务人士称,在估计未来期间是否能够产生足够的应纳税所得额用以利用该部分可抵扣亏损时,应考虑以下相关因素的影响:在可抵扣亏损到期前,企业是否会因以前期间产生的应纳税暂时性差异转回而产生足够的应纳税所得额;在可抵扣亏损到期前,企业是否可能通过正常的生产经营活动产生足够的应纳税所得额;可抵扣亏损是否产生于一些在未来期间不可能重复发生的特殊原因;是否存在其他的证据表明在可抵扣亏损到期前能够取得足够的应纳税所得额。

“公司管理层在认定时,有一定的主观性,存在操纵空间。如果将可抵扣亏损确认相应的递延所得税资产,可以减少所得税费用,增加当期利润。”上述人士补充称。

公司2012年净利润为1.8亿元,递延所得税资产增加额2.22亿元。据此计算,递延所得税资产增加额占当期净利润的比例高达123.48%。

尽管如此,但受累于水泥价格下降及费用率高企影响,公司2012年净利润仍同比大幅下降88.2%。若剔除掉递延所得税资产所做出的贡献外,公司2012年业绩会出现亏损。

方正证券发布的报告指出,全国水泥产能大幅过剩将是一个长期过程。2012年,全国新增新型干法熟料设计产能1.6 亿吨,水泥总产能增至30亿吨,全年水泥产量21.1亿吨、同比增长5.74%,产能利用率再创新低降至72.7%。我国水泥需求量已进入低速增长期,而供大于求将是一个长期的过程,产能开工率不足也将是企业长期面临的窘境。

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